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鄂 州 大 学 财 务 管 理 制 度
2013-11-11 00:00   审核人:

第一章 总则

第一条 为了加强财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合学校情况,制定本制度。

第二条 财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,制止铺张浪费的行为;坚持以教学为中心,优化资源配置;正确处理学校事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系,以及国家、学校、个人三者利益的关系。

第三条 财务管理的主要任务:依法多渠道筹集办学资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范学校经济秩序;组织会计核算,如实反映学校状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第四条 财务管理的主要内容:财务管理体制、财务机构和财务人员、预算管理、收入管理、支出管理、结余与分配、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务清算、财务报告、财务分析和财务监督。

第五条 本制度适用于学校所属的各二级单位。独立核算的企业单位、附属医院及实行企业化管理的单位参照本制度执行。

第二章 财务管理体制

第六条 学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第七条 学校财务工作实行校长负责制。在未设置总会计师时,由分管财务工作的副校长,协助校长全面领导学校的财务工作。

第八条 学校设置计划财务处,作为学校一级财务机构,在校长和分管财务工作的副校长的领导下,统一管理学校的各项财务工作。

第九条 根据工作需要,经学校同意,独立核算的企业单位,如莲花山庄接待中心、附属医院,实行企业化管理的单位,如后勤集团,设置二级财务机构。二级财务机构的主要负责人或主管会计由学校计财处委派。遵守和执行学校的财务规章制度,接受计财处的领导、监督和检查。

第十条 学校的财会人员必须持财政部门统一颁发的《会计从业资格证》,并具有财务人员的职业道德,具备相应的专业知识水平和业务技能。

第十一条 学校各级财会主管人员的任免要符合《中华人民共和国会计法》规定的任职条件,并经过上一级财务主管部门同意,不得擅自调动和撤换。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。

第十二条 各级财务机构的工作人员必须在各级财务管理制度和学校岗位责任制的要求下开展工作。

第三章 预算管理

第十三条 学校预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算管理是学校财务管理的重要内容和主要工作,具有权威性、严肃性和可操作性,不得随意变更和突破。学校必须在预算年度开始前编制预算,预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级预算组成。

第十四条 预算编制原则 :学校预算编制原则是“量入为出、收支平衡、保证重点、统筹兼顾”。收入预算坚持积极稳妥的原则,支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。

第十五条 预算编制方法和审批程序。学校预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能以及年度收支增减因素进行编制,并对预算的执行及控制办法予以说明。学校预算和所属各级预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。预算须经学校有关会议通过,报上级主管部门批准后实施。

第十六条 学校内部预算分为学校统筹和部门切块包干管理方案。分配原则是保证人员经费,重点投入教学科研经费,紧缩公务经费。切块包干经费实行“核定基数、包干使用、超支不补、结余留用”的管理办法。

第十七条 预算的执行和调整。学校一级财务机构和各有关部门,必须严格执行财务预算编制,努力完成财务年度预算,保证年度收支平衡。预算一经审定,一般不予调整,如果国家有关政策或事业计划有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,应经学校有关会议和上级有关部门批准,收入预算调整后,相应调增或调减支出预算。

第四章 收入管理

第十八条 收入主要指学校开展教学科研及其他活动,依法取得的非偿还性资金,内容包括财务补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入。

第十九条 财务补助收入,是从财政部门取得的各类事业经费,包括教育经费、科研经费和其他经费拨款。上级补助收入是从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校领导和财务部门应积极主动向有关领导和财政主管部门反映学校情况,争取财政拨款和专项拨款逐年有较大幅度增长。

第二十条 事业收入,是学校开展教学、科研以及辅助活动取得的收入。包括:

1、教育收入,指学校开展教学及辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向单位或学生收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。

2、科研收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目,开展科技协作,转让科研成果,进行科技咨询所取得的收入和其他科技收入。

上述事业收入中,从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金,计入事业收入,各院、系、部应积极配合学校财务部门及时足额组织收入。

第二十一条 经营收入即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入、赔偿收入、废旧材料变价和残值收入。以上收入必须全部纳入学校财务预算,由学校财务统一管理,统一核算。

第二十二条 代收代付项目,是为了方便学校教学科研活动和学生学习生活,根据多退少补的原则由学校一级财务部门统一收取,代为支付的经费。任何单位和个人不得以任何理由擅自收取费用。擅自收费一经查出,依法追究当事人和直接责任人的责任。

第二十三条 学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,取得物价部门核发的收费许可证,实行亮证收费和公示制。统一使用由湖北省财政厅监制的正规收费票据。不得擅自增加收入项目,提高收费标准。各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

第五章 支出管理

第二十四条 支出指开展教学、科研以及其他辅助活动发生的各项资金耗费和损失。包括事业支出、经营支出、自筹基建支出,对附属单位补助支出。事业支出包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、教学业务费、科研经费、设备购置费、修缮费和其他费用。经营支出是学校在教学、科研以及辅助活动之外,开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。自筹基建支出,是学校用财政补助收入之外的资金安排基本建设发生的支出。应随年度预算报主管部门和财政部门核批,报经有关部门列入基本建设计划,核定的自筹基本建设资金纳入基建财务管理。对附属单位补助支出是学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

第二十五条 学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,应当按照要求定期报送资金的使用情况,项目完成后,应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受有关部门的检查、验收。

第二十六条 学校的各项经费支出必须严格执行国家有关财经法规和各项规章制度规定的开支范围及开支标准,对校内各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。

第二十七条 学校财务开支实行“一支笔”审批制度,要明确规定事业支出和其他支出的审批程序、审批人员和审批权限。必须严格履行先批后用,先审后报的手续。

第二十八条 学校各部门和工作人员,在完成经费支出事项的过程中,必须取得真实、合法、完整的原始凭证,并由事项办理的经办人、验收人和经费审批人等涉及责任人员签注意见及署名,以此表示对其承担相关的责任。计财处会计机构要建立、健全经费报销的审核、复核制度,堵塞经济漏洞。各项支出应当按照实际发生数列支,不得虚列虚报。

第六章 资产管理

第二十九条 资产是指学校占用或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权力。学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

学校对现金及各种存款实行内部控制管理,金额超过一千元不得使用现金支付,一律使用转账支票或汇票结算。

对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。存货的盘盈盘亏应及时进行账目调整。

第三十一条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

固定资产分为六类:1、房屋和建筑物,即教学用房、经营用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房、道路、护栏、绿化景点、围墙、运动场,其他建筑物;2、专用设备,即实验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备;3、一般设备,即办公设备、车辆、医疗设备、生活设备、其他一般设备; 4、文物和陈列品;5、图书;6、其他固定资产。

学校设置固定资产管理机构,负责对固定资产进行管理,建立固定资产账、卡制度,定期与使用部门核对,做到账、卡、物相符。对购入、调入、自制、改扩建、租赁、捐赠、报废、盘盈、盘亏的固定资产进行账卡登记。计财处根据固定资产管理机构提供的资料,对固定资产进行会计核算,做到账账、账卡、账物相符。固定资产的报废和转让,须经有关部门审核报校领导批准后核销。大型精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经有关部门鉴定,报主管部门和校领导批准。学校定期或不定期对固定资产进行清查盘点,对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

第三十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学校转让无形资产,要按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。为取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第三十三条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。学校以实物、无形资产对外投资的,应按国家规定进行资产评估。对校办产业取得的收益,计入附属单位上缴收入,对其他单位投资取得的收益,计入其他收入,国家另有规定者除外。

第七章 负债管理

第三十四条 负债指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。学校负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。应缴款项包括学校收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他应当上缴的款项。代管款项指学校接受委托代为管理的各类款项。

第三十五条 学校对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第八章 结余及其分配

第三十六条 结余指学校年度收入与支出相抵后的余额。

经费收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。

第三十七条 学校结余除专项资金结转下一年度继续使用外,可以提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以年年度收支差额。

第九章 专用基金

第三十八条 专用基金指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

第三十九条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。

修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取,在修缮费和设备财务费中列支,以及按照其他规定转入,用于固定资产维修和购置的资金。

职工福利基金是按结余的一定比例提取收入,用于职工福利设施,集体福利待遇的资金。

学生奖贷基金是按规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。

勤工助学基金是按规定从教育事业费和事业收入中提取的用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。学校可以按照国家规定,根据事业发展需要提取或者设立其他专用基金。

第四十条 各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按规定执行;没有统一规定的,由学校会同同级财政部门确定。

第十章 财务报告和财务分析

第四十一条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展情况的总结性书面文件。学校计财处应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向学校领导、主管部门、财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第四十二条 学校报送的年度财务报告包括每月资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、年度决算表、有关附表及财务情况说明书。财务情况说明书,主要说明学校收入及支出,结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第四十三条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。要按上级领导和主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析报告的内容包括:学校财务基本情况、支出结构分析、事业发展和预算执行情况、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况,财务存在的主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。

第十一章 财务监督

第四十四条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证,是财务管理的基本职能之一。学校各级财务机构必须接受国家财政、审计、物价、税务、人民银行等有关部门的合法监督检查,按照校领导的安排,接受校内监审部门的合法监督和检查。财务监督的目的是:保证国家资产的安全,维护国家的利益;保证学校的一切经济活动合法、合理和有效经营;促进学校改进财务管理工作,提高资金使用效益;促进学校增收节支,堵塞管理漏洞;确保会计信息的真实、完整,为学校财务决策提供可靠的依据。

第四十五条 财务监督的内容包括:贯彻执行国家的财经方针政策;执行学校财务规章制度;部门预算的编制与实施;经费收入与分配的管理;经费开支的项目和标准;货币和实物资产的管理情况;债权债务变更情况;无形资产的的处置管理。

第四十六条 学校财务机构和财会人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务管理制度》等规定,对学校的各项经济活动行使财务管理和监督,对违反国家财经法规和学校财务规章制度的行为及会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。学校财务机构对不同的经济业务活动可以进行定期或者不定期的检查,也可以在事前、事中、或者事后对其进行监督。学校计财处要参与重要项目的招标、合同的洽谈、市场调查、追加和调整工程量的现场核实、办理结算、质量验收等主要工作环节。

第四十七条 学校法人代表对学校财务工作全面负责;学校分管财务工作的校领导和计财处长对财务工作的原则性、规范性、完整性承担责任;学校主管会计对记账凭证、账目及报表的真实性、准确性承担责任。

第四十八条 学校各部门对外签订的重大经济合同,必须经过校内聘请的律师审核并加盖学校项目代表的印鉴章或项目代表签字,重大的经济事项由学校法人代表签字盖章,或者委托校级领导签字。学校向金融机构申请的贷款合同,法人代表必须签字或盖章,如有特殊情况,应书面委托有关人员办理。经济合同签订后应将合同副本送财务机构监督执行。

第四十九条 任何单位和个人对违反国家财经法规和学校财务规章制度的行为,有权检举。收到检举的职能部门应当依法按照职责分工及时处理,无权处理的,应当及时移送上级职能部门处理。收到检举的职能部门,负责处理的职能部门,应当为检举人保密。

第九章 附则

第五十条 学校基本建设投资的财务管理,按照国家有关规定办理;独立核算的校办产业和后勤集团按照《企业财务通则》等有关财务制度,参照本财务制度,制定和执行自己的财务制度,并报学校计财处审批。

第五十一条 本制度由学校计划财务处负责解释和修订。

第五十二条 本制度从二00七年十一月一日起执行。凡与本制度不相符的,以本制度为准。

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